方圆配资官网上会会计师事务所及相关人员被警示，审计方盛制药2024年报曝风险评估等多项违规

深圳商报·读创客户端记者陈琳琳

1月9日，根据湖南证监局在2026年1月8日发布的公告，上会会计师事务所（特殊普通合伙）及其相关人员刘曙萍、王俊因对方盛制药（603998）2024年年报审计项目存在多项违规行为，决定对其采取出具警示函的监督管理措施。

具体违规情况包括：

风险评估方面，一是固定资产管理内控测试结论为控制运行无效，未进一步了解该控制偏差及其潜在后果。二是未识别和记录销售发货与商品出库环节的控制缺陷。三是研究与开发循环测试的抽样缺少样本资料。

实质性程序方面，

存货审计程序上，一是审定受托研发成本未执行细节测试、项目进度复核等程序。二是研发费用的审计调整无支撑资料。三是存货跌价准备测算不准确、依据不充分；货币资金审计程序上，未执行银行流水与日记账的双向核查；长期资产审计程序上，一是部分长期股权投资存在减值迹象但未进行减值测试，且未记录不减值的考虑因素。二是部分应收账款预期信用损失率的依据不充分。三是2024年公司确认固定资产997.58万元，但相关设备已于3年前验收运转正常，审计未获取充分证据证明转固时点的准确性，涉及金额超过实际执行的重要性水平。

监盘程序上，

一是未关注部分原辅料盘亏的原因且未实施进一步审计程序。二是部分在建工程的监盘结论与审计调整相悖。三是部分在建工程的监盘日非资产负债表日，审计未关注监盘日至资产负债表日的在建工程进度并获取支撑资料。

商誉审计程序上，

一是未对管理层聘请的评估机构和评估人员的胜任能力、专业素质、客观性等进行了解、评价。二是未评价包含商誉资产组范围的合理性。三是未对管理层的盈利预测、折现率等关键指标执行分析程序。

收入审计程序上，

一是未关注部分货物签收单日期早于货运单发货日期的异常情况，并执行进一步审计程序。二是底稿中未体现销售退货条款对收入确认的影响。

销售费用审计程序上，

一是营销推广费的审计计划执行不到位。二是未核查推广服务商的背景、关联关系。研发费用审计程序上，一是对公司研发费用的分析性程序不到位。二是未检查并判断研发费用是否跨期。三是部分委托研发项目未按进度确认研发费用，审计未予以关注且未进行审计调整。四是对研发人员的真实性核查不到位。

函证和审计抽样程序上，

一是部分发函收件地址与工商地址不一致未执行进一步审计程序。二是货币资金函证结果统计不完整，且未对回函与账面差异进行调整。三是部分审计抽样未记录抽样总体、抽样方法与抽样过程。

此外，质量控制方面，

无分所质控对内部控制底稿的复核记录。